小規(guī)模增值稅減按1%征收，財務人員須關注6個實務問題
2021-11-23 09:08:16
1.雖然疫情期間3%的增值稅小規(guī)模納稅人降為1%，但還是征收了增值稅。 必須注意的是，小規(guī)模納稅人出租房屋的租賃發(fā)票增值稅率仍按5%開具。 不要誤解為只要是小規(guī)模增值稅，就減按1%的稅率征收。 注意疫情期間的增值稅。3%的小規(guī)模納稅人將按1%的稅率征收增值稅。在計算不含稅銷售收入時，他們可以直接將含稅收入除以1.01。 參考:增值稅小規(guī)模納稅人按照《財政部國家稅務總局關于支持個體工商戶復業(yè)增值稅政策的公告》(2021年第13號，以下簡稱“13號公告”)有關規(guī)定減按1%征收增值稅的，銷售金額按以下公式計算:銷售金額=含稅銷售金額/(1+1%)關注三。填寫申報表:1。收集率降低1%。 2.相應的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算，填寫在《增值稅納稅申報表》(適用于小規(guī)模納稅人)、《本期應納稅額減征》和《增值稅減免稅申報明細表》中的減征項目對應欄目中。 3.增值稅納稅申報表附資料第8欄“不含稅銷售額”計算公式(適用于小規(guī)模納稅人)調(diào)整如下:第8欄=第7欄÷(1+征收率)。 關注4小規(guī)模增值稅減1%開票，務必關注納稅義務發(fā)生時間是否屬于疫情優(yōu)惠期。 如果2021年2月底之前的商業(yè)發(fā)票現(xiàn)在重新開具，將不能享受1%的稅率折扣。 注意增值稅。小規(guī)模納稅人按規(guī)定減按2%的稅率出售其使用過的固定資產(chǎn)和使用過的貨物，現(xiàn)在可以享受小規(guī)模納稅人復工復產(chǎn)增值稅優(yōu)惠政策適用的1%稅率。 注意6小規(guī)模增值稅按深圳公司注冊費1%開具發(fā)票。你可以根據(jù)客戶要求自己做決定，有的商家3%，有的商家1%。 放棄減免稅優(yōu)惠不需要填寫《納稅人放棄免稅(減)申報單》，也不影響享受其他增值稅優(yōu)惠政策。
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