說(shuō)到個(gè)體工商戶(hù)，相信大家都不陌生。街邊的小飯館、水果店、蛋糕店等等，依法經(jīng)工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記，以個(gè)人或家庭為單位從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，大多都屬于個(gè)體工商戶(hù)。說(shuō)起個(gè)體工商戶(hù)，相信大家都很熟悉。小餐館、水果店、蛋糕店等。在街道上有經(jīng)工商行政管理部門(mén)依法核準(zhǔn)登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人或家庭。大部分屬于個(gè)體工商戶(hù)。
由于個(gè)體工商戶(hù)對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，個(gè)體工商戶(hù)不具有法人資格。但是，認(rèn)為個(gè)體工商戶(hù)不用交稅，這是一個(gè)很大的錯(cuò)誤。
1個(gè)體工商戶(hù)通常繳納哪些稅費(fèi)？
1增值稅
月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元)的小規(guī)模納稅人免征增值稅。
注意:不用交稅不代表不用申報(bào)。
2稅金及附加
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加可享受最高50%減免的最新優(yōu)惠政策。30萬(wàn)元以下免征增值稅和附加費(fèi)(稅務(wù)局開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用票證除外)。
3個(gè)人所得稅
《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)算辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))第四條規(guī)定:“個(gè)體工商戶(hù)以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅人。"因此，個(gè)體工商戶(hù)不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅。
2 .個(gè)體工商戶(hù)稅收征收辦法
1定期配額收集
即稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)納稅人在一定經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的營(yíng)業(yè)額，確定其應(yīng)納稅額。主要適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》規(guī)定的賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(hù)，以及符合條件的個(gè)體企業(yè)、合伙企業(yè)。
2核定征收率征收
即直接根據(jù)納稅人的收入，乘以核定征收率，具體征收率因地區(qū)和行業(yè)不同而異。
對(duì)于個(gè)體工商戶(hù)，邊肖建議您去電子稅務(wù)局-我的信息-稅務(wù)識(shí)別信息查看個(gè)稅的核定情況。下圖是一個(gè)示例:
1.實(shí)際銷(xiāo)售金額低于應(yīng)納稅額的，按照應(yīng)納稅額和核定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；
2.如果實(shí)際銷(xiāo)售金額高于應(yīng)納稅業(yè)務(wù)金額，則根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售金額和核定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。
3審計(jì)收集
也就是說(shuō)，自行申報(bào)的繳費(fèi)金額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核核實(shí)后，會(huì)退少繳。主要適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度健全，能夠如實(shí)核算應(yīng)納稅款的個(gè)體工商戶(hù)。
應(yīng)納稅所得額=年收入總額-成本-費(fèi)用
應(yīng)納稅額=(年收入總額-成本-費(fèi)用)*使用稅稅率-速算扣除
成本，是指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)貨成本、業(yè)務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi)用。例如:采購(gòu)原材料的材料款，采購(gòu)商品的采購(gòu)款等。
費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，但已經(jīng)計(jì)入成本的相關(guān)費(fèi)用除外。例如:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的水電費(fèi)用、商鋪?zhàn)饨稹①?gòu)買(mǎi)包裝箱或包裝袋的費(fèi)用、印制傳單的費(fèi)用、招待供應(yīng)商的交通費(fèi)、餐費(fèi)、煙費(fèi)、酒費(fèi)等(費(fèi)用的扣除也是累計(jì)數(shù))。
注:從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售的個(gè)人、農(nóng)村惠州合作社、農(nóng)場(chǎng)均為免稅行業(yè)，可提供發(fā)票。無(wú)論是個(gè)人還是企業(yè)，都不要因?yàn)橐粫r(shí)的節(jié)約成本或者麻煩，無(wú)法提供正規(guī)的采購(gòu)發(fā)票或者不要發(fā)票，讓借條的收入入賬，最終導(dǎo)致更高的價(jià)格。開(kāi)發(fā)票是一種義務(wù)，索要發(fā)票是一種利益。
3 .個(gè)體工商戶(hù)申報(bào)流程
1.以惠城區(qū)和省為例，打開(kāi)瀏覽器(即360，可使用搜狗)搜索“惠城區(qū)省電子稅務(wù)局”，選擇標(biāo)有官網(wǎng)的字，點(diǎn)擊進(jìn)入。
2.進(jìn)入官方頁(yè)面后，點(diǎn)擊“我要交稅”。
(如果您是新的企業(yè)申報(bào)用戶(hù)，應(yīng)先完成企業(yè)信息登記)
3.點(diǎn)擊“納稅申報(bào)登記”。
按照下圖提示填寫(xiě)公司信息，注冊(cè)后即可登錄使用！
在惠城省電子稅務(wù)局界面通過(guò)密碼方式輸入企業(yè)信息密碼登錄。
進(jìn)入“我要查詢(xún)”界面，點(diǎn)擊個(gè)體工商戶(hù)核定信息查詢(xún)，首先查看你的額度信息。
點(diǎn)擊“個(gè)體工商戶(hù)核定信息查詢(xún)”進(jìn)入界面，不選擇其他，輸入驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊查詢(xún)。
下圖是一個(gè)例子。輸入驗(yàn)證碼后，點(diǎn)擊〖查詢(xún)〗按鈕，即可查詢(xún)出我公司所有常規(guī)額度信息。注意查找有效期內(nèi)增值稅月度核定金額信息，以便以后填寫(xiě)申報(bào)表。(如下圖所示，可以看到示例單位的月定額為5000，季度上報(bào)時(shí)的銷(xiāo)售收入為15000，低于閾值)
點(diǎn)擊左側(cè)菜單第一欄的“返回上級(jí)”字樣，返回上一頁(yè)，開(kāi)始申報(bào)本期。關(guān)注我下面的待辦提示，根據(jù)下面的物品名稱(chēng)選擇未申報(bào)的物品，點(diǎn)擊“辦理”進(jìn)行申報(bào)。
點(diǎn)擊后，界面如下。
申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)按實(shí)際收入原則填寫(xiě)。開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票和接收定額發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)情況填寫(xiě)相應(yīng)欄目。
①稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并預(yù)繳3%稅款后，應(yīng)在金額欄的第一行和第二行填寫(xiě)發(fā)票金額欄中的金額(注意金額不是稅款的總面值)，數(shù)字一致。
填寫(xiě)第1行和第2行后，第21行將顯示代開(kāi)時(shí)的預(yù)繳稅額。檢查第20行和第21行的應(yīng)納稅額和預(yù)繳稅額是否一致。如果一致，則無(wú)需補(bǔ)稅，本期第22行應(yīng)納稅額(已退)為0。填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊頁(yè)面底部的保存按鈕，保存成功后確認(rèn)申報(bào)。
②如果開(kāi)普通發(fā)票或只收到定額發(fā)票，填寫(xiě)票價(jià)稅總額(面值÷1.03=待填金額)或收到的定額發(fā)票總額至第11欄，以截圖單位為例。每月定額為5000，所以季度定額為15000(5000*3個(gè)月)。填寫(xiě)第11欄保存申報(bào)。
完成后，將頁(yè)面拉到底部，然后單擊保存聲明。如果報(bào)表有問(wèn)題，也可以點(diǎn)擊刪除，清除所有數(shù)據(jù)空重新填寫(xiě)。
4.報(bào)表保存成功后，點(diǎn)擊左側(cè)菜單第四項(xiàng)確認(rèn)申報(bào)，然后確認(rèn)申報(bào)成功。
5.報(bào)完增值稅，再報(bào)定期定額。點(diǎn)擊左側(cè)菜單返回上級(jí)詞返回電子稅務(wù)局錄入的首頁(yè)，輸入關(guān)鍵字“定期定額”進(jìn)行搜索。
搜索后頁(yè)面如下，定期定額納稅人申報(bào)后點(diǎn)擊“辦理”按鈕進(jìn)入申報(bào)。
進(jìn)入如下頁(yè)面后，點(diǎn)擊左側(cè)菜單申報(bào)定期定額納稅人。
6.點(diǎn)擊頁(yè)面如圖所示，點(diǎn)擊月度申報(bào)后將納稅期下拉箭頭改為季度申報(bào)，然后點(diǎn)擊頁(yè)面右上角繼續(xù)申報(bào)。
7.單擊下一頁(yè)，如下所示。在表內(nèi)應(yīng)稅項(xiàng)目第一行填寫(xiě)當(dāng)期收入(增值稅表上的數(shù)字)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅。將當(dāng)前增值稅金額填入第2、3、4、5行，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅額。如果除定額外沒(méi)有其他收入，則以系統(tǒng)帶出的數(shù)字作為申報(bào)。
注:個(gè)體工商戶(hù)、小微企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠政策，城建稅及附加稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)收入、印花稅均享受減半征收優(yōu)惠政策。同時(shí)，2016年還有一項(xiàng)優(yōu)惠政策，即每月收入不超過(guò)10萬(wàn)元或每季度收入不超過(guò)30萬(wàn)元的納稅人，在申報(bào)教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)收入時(shí)，可享受免稅政策，申報(bào)時(shí)選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)，可享受相應(yīng)的減免政策。
應(yīng)稅項(xiàng)目填寫(xiě)完畢后，向右拉下拉條，繼續(xù)向后填寫(xiě)。
我們舉幾個(gè)例子來(lái)選擇救濟(jì)的性質(zhì)。以無(wú)發(fā)票定額發(fā)票收入為例。
代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)繳納個(gè)人所得稅等稅款的，可以由下列當(dāng)事人填寫(xiě)，并完成保全申報(bào)。
如果是個(gè)人納稅人開(kāi)了專(zhuān)票，這個(gè)期間繳納的稅就沒(méi)有數(shù)字了，只有固定收益是一種申報(bào)模式，可以自己完成。保存聲明確認(rèn)并關(guān)閉頁(yè)面。關(guān)閉后會(huì)跳轉(zhuǎn)到主頁(yè)面，如下圖。
8.看我待辦事項(xiàng)中的項(xiàng)目，狀態(tài)為申報(bào)成功，申報(bào)完成！
你學(xué)會(huì)了嗎？
幸福財(cái)稅，讓每一個(gè)企業(yè)成功。
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