01綜合類01綜合類
要點:增值稅小規模納稅人“六稅兩費”減免政策
經省、自治區、直轄市人民政府研究，根據本地區實際情況和宏觀調控需要，增值稅小規模納稅人可在50%稅率內減免資源稅、城市維護建設稅、房地產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費附加和地方教育費附加。
政策依據:《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)
要點:修訂部分地方稅及相關附加申報表
1.自2019年1月1日起，新修訂的資源稅申報表、城市維護建設稅教育費附加地方教育附加申報表、房產稅申報表、城鎮土地使用稅申報表、印花稅申報表、耕地占用稅申報表將投入使用；
2.自2019年7月1日起，執行新修訂的《城市維護建設稅、教育費、地方教育附加申報表》及填表說明；
3.自2019年10月1日起，城鎮土地使用稅、房產稅的納稅申報表、減免稅明細表、明細稅源合并為城鎮土地使用稅、房產稅納稅申報表、城鎮土地使用稅減免稅明細表、城鎮土地使用稅、房產稅明細稅源。
政策依據:
1.《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人地方稅征收管理及相關附加減稅政策的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第5號)
2.《中華人民共和國國家稅務總局關于調整部分政府性基金征收管理事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第24號)
3.《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈城鎮土地使用稅和房產稅申報表〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第32號)
要點:支持自謀職業退役士兵自主創業就業的稅收優惠政策
1.自謀職業退役士兵從事個體經營的，自個體工商戶登記注冊之月起3年內(36個月，下同)，當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，按每戶每年1.2萬元的限額依次扣除。最高限額可提高20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況，在此范圍內確定具體限額標準。
2.企業招用自謀職業退役士兵，簽訂一年以上勞動合同并依法繳納社會保險費的，自勞動合同簽訂并繳納社會保險之月起三年內，依次扣除增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高可提高50%。各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況，在此范圍內確定具體定額標準。
注:上述政策實施期限為2019年1月1日至2021年12月31日。2021年12月31日享受上述規定稅收優惠政策不滿3年的納稅人，可繼續享受至3年期滿。
政策依據:財政部、國家稅務總局、退役軍人司關于進一步支持自謀職業退役士兵創業稅收政策的通知(財稅〔2019〕21號)
重點:支持和推進重點群體創業就業稅收優惠政策。
1.對建檔立卡并持有《就業創業證》(注明畢業年度內自主創業或自主創業稅收政策)或《就業失業登記證》(注明自主創業稅收政策)從事個體經營的貧困人口，自個體工商戶登記之月起3年內(36個月，下同)按戶每年發放1.2萬元。最高限額可提高20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況，在此范圍內確定具體限額標準。
2.企業招用有檔案、有證的貧困人口，以及在人力資源和社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上并持有《就業創業證》或《就業失業登記證》(注明“企業吸收稅收政策”)的， 且他們簽訂一年以上期限的勞動合同并依法繳納社會保險費的，三年內，增值稅、城市維護建設稅從簽訂勞動合同并繳納社會保險的當月起按實際從業人數按固定順序扣除。 定額標準為每人每年6000元，最高可提高30%。各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況，在此范圍內確定具體定額標準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加的計稅依據為享受本稅收優惠政策前應繳納的增值稅稅額。
注:上述政策實施期限為2019年1月1日至2021年12月31日。2021年12月31日享受上述規定稅收優惠政策不滿3年的納稅人，可繼續享受至3年期滿。
政策依據:《財政部國家稅務總局關于進一步支持和促進重點群體創業就業稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)
要點:公租房稅收優惠政策
2019年1月1日至2020年12月31日:
1.公共租賃住房建設期間使用的土地和公共租賃住房建成后占用的土地免征城鎮土地使用稅。在其他住房項目中配套建設公共租賃住房的，按照公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征公共租賃住房建設管理涉及的城鎮土地使用稅。
2.公共租賃住房管理單位參與公共租賃住房建設和管理的，免征印花稅。在其他住房項目中配套建設公共租賃住房的，按照公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征公共租賃住房建設管理所涉及的印花稅。
3.購買住房作為公共租賃住房的，由公共租賃住房管理單位免征契稅和印花稅；公共租賃住房租賃雙方簽訂租賃協議所涉及的印花稅免征。
4.企業、事業單位、社會團體和其他組織轉讓舊房作為公共租賃住房，增值額不超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
政策依據:《財政部國家稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第61號)
要點:農村飲水安全工程稅收優惠政策
2019年1月1日至2020年12月31日:
1.飲用水工程的運營管理單位承擔飲用水工程建設的土地使用權，免征契稅。
2.取得飲用水工程建設用地使用權的飲用水工程運營管理單位簽訂的產權轉讓文件和與建設單位簽訂的建設工程合同，免征印花稅。
3.飲用水工程運營管理單位占用的生產、辦公房地產和土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于繼續實施農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第67號)
要點:一些國家對儲備商品的稅收政策
2019年1月1日至2021年12月31日:
1.商品儲備管理公司及其直屬國庫資金賬簿免征印花稅；承擔商品儲備業務過程中的圖書購銷合同免征印花稅，合同其他當事人應繳納的印花稅按規定征收。
2.商品儲備管理公司及其直屬倉庫自用的房地產和土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。
政策依據:《財政部國家稅務總局關于部分國家儲備商品稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第77號)
要點:養老、育兒、家政等社區家庭服務稅費優惠政策。
自2019年6月1日至2025年12月31日:
1 .承擔房屋、土地用于提供社區養老、兒童保育、家政服務的，免征契稅。
2.為社區提供養老、托育、家政等服務的機構擁有的或者通過無償出租、使用等方式取得的，用于為社區提供養老、托育、家政等服務的房地產和土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。
政策依據:財政部國家稅務總局發展改革委、民政部衛生健康委員會關于養老、托幼、家政等社區家庭服務稅收優惠政策的公告(2019年財政部公告第76號)
02房產稅城鎮土地使用稅
要點:農產品批發市場、農貿市場房產稅、城鎮土地使用稅優惠政策
2019年1月1日至2021年12月31日，農產品批發市場、農貿市場(含自有、租賃，下同)專門用于農產品的房地產和土地暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。
同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房地產和土地，按照其他產品和農產品交易場所的比例免征房產稅和城鎮土地使用稅。
政策依據:《財政部國家稅務總局關于繼續實施農產品批發市場和農貿市場房產稅和城鎮土地使用稅優惠政策的通知》(財稅〔2019〕12號)
要點:文化轉型企業房產稅優惠政策
財政部門撥付業務費用的文化單位改制為企業，其自用財產自登記之日起五年內免征房產稅。2018年12月31日前完成改造的企業，自2019年1月1日起可繼續免征房產稅5年。
注:上述稅收政策執行期限為2019年1月1日至2023年12月31日。2023年12月31日享受上述政策不滿五年的企業，可繼續享受，直至五年期滿。
政策依據:財政部、國家稅務總局中宣部關于在文化體制改革中繼續實施商業文化機構轉企改制部分稅收政策的通知(財稅〔2019〕16號)
要點:城市公交站、道路客運站、城市軌道交通系統城市土地使用稅減免優惠政策
2019年1月1日至2021年12月31日，城市公交場站、道路客運站、城市軌道交通系統免征城市土地使用稅。
政策依據:《財政部國家稅務總局關于城市公交場站、道路客運站、城市軌道交通系統繼續減免城市土地使用稅優惠政策的通知》(財稅〔2019〕11號)
重點:延續供熱企業房產稅和城鎮土地使用稅優惠政策
2019年1月1日至2020年12月31日，居民取暖使用的廠房、土地免征房產稅和城鎮土地使用稅。對供熱企業的其他廠房和土地，按規定征收房產稅和城鎮土地使用稅。
政策依據:《財政部國家稅務總局關于延續供熱企業增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅優惠政策的通知》(財稅〔2019〕38號)
03耕地占用稅
第十三點:《中華人民共和國耕地占用稅法》自2019年9月1日起施行。
《中華人民共和國耕地占用稅法》于2018年12月29日經中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過。現予公布，自2019年9月1日起施行。
政策依據:《中華人民共和國耕地占用稅法》(中華人民共和國主席令第18號)
第十四點:《中華人民共和國耕地占用稅法實施辦法》自2019年9月1日起施行。
為貫徹落實《中華人民共和國耕地占用稅法》，財政部、國家稅務總局、自然資源部、農業農村部、生態環境部制定了《中華人民共和國耕地占用稅法實施辦法》，現予公布，自2019年9月1日起施行。
政策依據:財政部、國家稅務總局、農業農村部、自然資源部、生態環境部發布
第15點:明確耕地占用稅征收管理。
為規范耕地占用稅征收管理，發布了《中華人民共和國國家稅務總局關于本市耕地占用稅征收管理有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第30號)，明確了耕地占用稅的計稅公式、減免稅的具體內容、減退稅、納稅申報材料的報送、減免稅的后續管理等。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于耕地占用稅征收管理有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第30號)
04車輛購置稅
要點:《中華人民共和國車輛購置稅法》自2019年7月1日起施行。
《中華人民共和國車輛購置稅法》于2018年12月29日經中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過。現予公布，自2019年7月1日起施行。
政策依據:《中華人民共和國車輛購置稅法》(中華人民共和國主席令第19號)
第17點:明確車輛購置稅征管相關事宜。
為貫徹落實《中華人民共和國車輛購置稅法》，規范車輛購置稅征收管理，發布了《中華人民共和國國家稅務總局關于車輛購置稅征收管理的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第26號)，明確了納稅義務時間、納稅地點、納稅申報、減免稅等征管事項。，并于2019年7月1日生效。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于車輛購置稅征管有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第26號)
第18點:明確車輛購置稅相關具體政策。
為貫徹落實《中華人民共和國車輛購置稅法》，發布了《財政部國家稅務總局關于車輛購置稅有關具體政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第71號)，明確了車輛購置稅的計稅范圍、計稅價值、納稅義務時間、免、減、退等相關具體政策，將于2019年7月1日起施行。
政策依據:《財政部國家稅務總局關于車輛購置稅具體政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第71號)
第十九點:明確將繼續實施的車輛購置稅優惠政策。
為落實《中華人民共和國車輛購置稅法》，明確了新能源汽車免征車輛購置稅等多項優惠政策。
政策依據:《財政部國家稅務總局關于繼續實施車輛購置稅優惠政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第75號)
05資源稅法
要點:《中華人民共和國資源稅法》將于2020年9月1日起施行。
《中華人民共和國資源稅法》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第十二次會議于2019年8月26日通過，現予公布，自2020年9月1日起施行。
政策依據:《中華人民共和國資源稅法》(中華人民共和國主席令第33號)
以上是2019年新政的亮點。屏幕前的一切你都掌握了嗎？
在公司注冊和運營方面，辛凱財稅有10年的行業經驗，服務過3000多家公司客戶，收集過很多客戶案例，可以為企業提前防范各種風險。同時還能為企業提供工商注冊、知識產權、財稅、資質服務，為企業終身服務！今日推薦:免費公司名稱驗證，深圳公司注冊，財稅代理。服務熱線:400-888-2048