新年發票不要扔了 還可以報銷！但是一定要這樣處理！否則會有涉稅風險
2022-01-22 06:01:07
很多金融人士肯定擔心新年發票的問題。2021年能辦理嗎？跨年發票如何處理才不會留下隱患？今天，快樂君就和大家聊聊‘新年報銷和發票’。想知道新年發票能不能報銷，首先要知道新年發票是什么！01什么是新年發票？以下兩種情況的發票都是新年發票：1。經濟業務發生在2020年，2020年也付款了，但發票直到2021年才開出。2.發票是上一年開的，但由于種種原因，上一年不能做賬，報銷和做賬時間都在下一年的發票上。02新年發票可以報銷嗎？正常情況下，會計處理遵循權責發生制原則。2021年報銷，2020年發生的費用原則上不允許報銷。但現實中，發票跨年報銷的問題在每個企業都是客觀存在的，所以對于跨年發票能否報銷的問題，答案當然是“可以”。但是，新年發票報銷不是無原則的，任何一張都可以報銷。發票錄入有嚴格的規定，尤其是新年發票的處理。有不同的方法來解釋兩種不同的情況。03如何報銷新年發票？1.第一張新年發票的會計處理遵循權責發生制原則，即收入和費用的歸屬期由權責發生制決定的原則。當期已經發生或應當承擔的所有費用，無論款項是收到還是支付，均作為當期收入和費用處理；相反，任何不屬于當期的收入和費用，即使是當期收到或支付的款項，也不應作為當期的收入和費用處理。權責發生制是會計要素確認和計量的要求，解決了收入和費用何時確認、確認多少的問題。如果業務已經發生，屬于當期應承擔的費用，則應計入當期。發票到了沒到，能不能拿到發票沒有必然聯系。發票只是會計上的一種原始憑證。因此，對于上述第一種跨期發票，由于屬于當期發生的費用，即使沒有發票，也應直接進行會計分錄，記入當期費用。企業所得稅怎么處理？《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題規定的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規定：企業當年實際發生的相關成本、費用，因各種原因未能及時取得有效的成本、費用憑證的，企業可以在預繳季度所得稅時暫按賬面金額計算；但在最終結算時，應補充成本費用的有效憑證。根據上述第34號通知，這種新年發票的會計應在前一年年底前準備好。當得知2021年會收到2020年的費用發票時，財務部要提前通知各部門，爭取在年底前找到財務報銷！如果確實無法按時報銷，比如出差人員12月底出差后1月份才回家，會計要要求各部門提供2020年和2021年才可以報銷的費用預估金額。在下一年的最終結算之前，如果取得了發票(無論這張發票是2020年還是2021年開具的)，只需將發票附在這張2020年的證明上。結算時允許抵扣，無需納稅調整。如果在下一年最終結算前沒有拿到發票怎么辦？在這種情況下，需要先增加納稅額，也就是說企業所得稅暫不確認稅前費用，需要先增加應納稅所得額才能納稅。當然，這并不意味著這筆費用永遠不能扣除。如果以后拿到發票，還是可以補的。所謂追溯扣除，就是將納稅申報表調整到費用所屬的期間，對費用進行扣除
應該還是會進入前一年，但是去年就全部談妥了。我如何把它輸入賬戶？本科目使用“以前年度損益”(不使用小企業會計準則)。雖然通過該賬戶進行會計分錄是在2021年，但并不影響2021年的利潤，因為“以前年度損益調整”不計入利潤表，直接結轉至“利潤分配-未分配利潤”。那么如何辦理企業所得稅呢？自然，也將在2020年的最終結算中處理。最終結算后，調整申報表，將此費用加入待扣除期間。如果沒有申報，這筆費用將直接計入稅前扣除。所以不建議你在1、2月份辦理企業所得稅匯算清繳，很可能會返工。【例】2020年的一張費用發票，比如2000元的咨詢費，去年忘記報銷了，但去年沒有計提。2021年想要報銷，需要準備以下會計分錄：借方：往年損益調整2000元；庫存現金2000元，計算多繳的企業所得稅；借方：應交稅費-應交所得稅；500元貸：往年損益調整結轉500元；利潤分配-未分配利潤。如果金額不大，很多企業覺得麻煩，會直接記入當期費用。如果費用直接計入當期，當稅務機關在檢查中發現此問題，要求調稅補稅時，企業可以考慮進一步調整或直接確認。當然，作為正規公司，內部控制還是需要到位的。首先要在年底結賬前及時通知報銷。其次，下一個緩沖期最多應該是次年1月。我認為在一個月內處理這種跨期發票是合理的。如果一年的每個月都有上一年的發票，那就有點過分了。捫心自問，是財務工作不到位嗎？04總結與其苦于如何處理新年發票，最好的辦法是從源頭上進行管理，避免或減少新年發票的產生。財務部門內部要注意程序，外部要制定規則！要實現：1。要求員工及時報銷，不得拖延；2.要求公司徽商及時開具發票，定期檢查發票不到位的企業，做好催收工作；3.會計處理遵循權責發生制，發生的費用入賬，并在最終結算時進行納稅調整，確保賬面無差錯。對于員工個人來說，如果能在年前報銷發票，盡量不要留到年后，這樣會給自己和公司帶來麻煩。
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