2013年，全國(guó)稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，交出了令人滿意的答卷，除了經(jīng)濟(jì)因素外，還得益于稅務(wù)部門征收與堵漏并舉，采取多項(xiàng)措施，挖掘稅源潛力，堵塞稅收漏洞。
應(yīng)用第三方信息評(píng)查稅款逾千億元
解決信息不對(duì)稱問(wèn)題堵漏增收,是稅務(wù)部門強(qiáng)化稅收征管的重要措施。2013年，稅務(wù)部門通過(guò)利用第三方涉稅信息加強(qiáng)征管增加稅收1048億元。
統(tǒng)計(jì)顯示，獲取房地產(chǎn)業(yè)信息評(píng)估增加稅收356億元，占34.01%，居第一位；獲取公共管理和社會(huì)組織信息入庫(kù)稅款353億元，占33.65%，排第二位，其他依次為：獲取金融業(yè)信息入庫(kù)稅款97億元，占9.24%；獲取建筑業(yè)信息入庫(kù)稅款53億元，占5.04%；獲取采礦業(yè)信息入庫(kù)稅款52億元，占4.95%。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收管理是一大難點(diǎn)，稅務(wù)總局與工商總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)工商合作實(shí)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息共享的通知》，重點(diǎn)加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅和股權(quán)轉(zhuǎn)讓高收入者所得稅管理，利用超過(guò)2100萬(wàn)條股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，評(píng)估稽查企業(yè)62.16萬(wàn)戶次，補(bǔ)繳稅款146億元。
目前，稅務(wù)總局已同人民銀行、工商總局、證監(jiān)會(huì)、公安部、煙草局等多部門實(shí)現(xiàn)了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息共享，與商務(wù)部、住建部、海關(guān)總署、質(zhì)檢總局等8部門實(shí)現(xiàn)了企業(yè)不良記錄信息共享。
完善抵扣管理措施防范騙抵稅
2013年6月14日，稅務(wù)總局與海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》，從2013年7月1日起在全國(guó)推行。
“先比后抵”與“先抵后比”，這“一先一后”，看似兩字順序調(diào)整，卻體現(xiàn)了稅務(wù)部門征管方式的創(chuàng)新，從新辦法運(yùn)行情況看，不僅沒(méi)有影響全年退稅進(jìn)度，還避免了約66億元的稅收流失。
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)是增值稅抵扣的法定憑證，納稅人可以用它抵扣應(yīng)繳稅款。為了提高稅款抵扣速度，加快納稅人資金周轉(zhuǎn)，海關(guān)總署定期向稅務(wù)總局傳輸數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門利用海關(guān)提供的數(shù)據(jù)，實(shí)行“先抵扣后比對(duì)”。
這種旨在便利市場(chǎng)主體的管理模式，卻讓不法分子看到了“商機(jī)”——利用“先抵扣后比對(duì)”管理的“時(shí)間差”，偽造海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)騙抵稅款。
為了切實(shí)解決問(wèn)題，稅務(wù)總局與海關(guān)總署先在河北、河南、廣東、深圳等地試點(diǎn)，對(duì)海關(guān)繳款書(shū)實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”，經(jīng)驗(yàn)成熟后在全國(guó)推行。
比對(duì)前置后，稅務(wù)機(jī)關(guān)以海關(guān)入庫(kù)進(jìn)口增值稅數(shù)據(jù)為依據(jù)，與納稅人申請(qǐng)稽核的數(shù)據(jù)比對(duì)，若納稅人只有申報(bào)數(shù)據(jù)而無(wú)海關(guān)進(jìn)口增值稅入庫(kù)數(shù)據(jù)，或者申報(bào)數(shù)據(jù)與海關(guān)進(jìn)口增值稅入庫(kù)數(shù)據(jù)比對(duì)不符的，均不允許抵扣稅款。
稅款抵扣管理模式的改革，收到了立竿見(jiàn)影的效果，納稅人申請(qǐng)質(zhì)量隨之提升。統(tǒng)計(jì)顯示，2013年7月至12月，全國(guó)13.69萬(wàn)戶納稅人申請(qǐng)稽核海關(guān)繳款書(shū)471.73萬(wàn)份，涉及稅款6773億元。比對(duì)結(jié)果462.68萬(wàn)份相符，相符率98.08%，9.05萬(wàn)份異常，異常率1.92%。
各地稅務(wù)機(jī)關(guān)以稽核異常海關(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)為線索，查處了一批涉稅案件。浙江省嘉善縣國(guó)稅局查處了某貿(mào)易公司利用虛假海關(guān)繳款書(shū)騙抵稅款后虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的案件，該公司虛開(kāi)專用發(fā)票745份，價(jià)稅合計(jì)7600萬(wàn)元，涉及稅款1100萬(wàn)元。
管好計(jì)稅價(jià)格帶來(lái)車購(gòu)稅增長(zhǎng)
2013年，全國(guó)入庫(kù)車輛購(gòu)置稅2596億元，雖然只占稅收總收入的2.16%，卻是全年稅收工作的亮點(diǎn)。原因之一在于16.5%的增長(zhǎng)幅度，高出同期全國(guó)稅收增幅8.2個(gè)百分點(diǎn)。據(jù)測(cè)算，2013年車購(gòu)稅增收數(shù)中，因申報(bào)完稅車輛增加而增收的稅款219億元，因加強(qiáng)征管、堵塞漏洞增收的稅款201億元，二者“平分秋色”。
應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格是車購(gòu)稅管理的基礎(chǔ)，為了加快車輛低計(jì)稅價(jià)格核定，方便納稅人辦稅，提高征收效率，2013年7月，稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于機(jī)動(dòng)車電子信息采集和低計(jì)稅價(jià)格核定有關(guān)事項(xiàng)的公告》，將增值稅防偽稅控系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)導(dǎo)入機(jī)動(dòng)車合格證電子信息系統(tǒng)，自動(dòng)采集機(jī)動(dòng)車出廠價(jià)格信息，及時(shí)審核下發(fā)車購(gòu)稅低計(jì)稅價(jià)格供各地稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行，切實(shí)解決了“高價(jià)購(gòu)車低價(jià)報(bào)稅”的問(wèn)題。
稅務(wù)機(jī)關(guān)還探索出多稅種聯(lián)動(dòng)的車購(gòu)稅管理模式，利用車購(gòu)稅管理中采集和傳遞的車價(jià)信息比對(duì)，加強(qiáng)車輛生產(chǎn)、交易環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅管理，放大了管理效應(yīng)，堵塞了稅收漏洞。
持續(xù)強(qiáng)化征管土地增值稅實(shí)現(xiàn)“七連增”
土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)，涉及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的成本及費(fèi)用、加計(jì)扣除項(xiàng)目，舊房重置成本以及相關(guān)稅金等扣除項(xiàng)目，管理難度較大。
為了加強(qiáng)土地增值稅征管，2013年稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好土地增值稅征管工作的通知》、《關(guān)于深入開(kāi)展土地增值稅清算工作的通知》，要求各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)著力抓好清算，并將其作為基層績(jī)效考核的重要指標(biāo)，年中組織了土地增值稅政策落實(shí)情況專項(xiàng)督導(dǎo)檢查，12月召開(kāi)全國(guó)視頻會(huì)議，部署加強(qiáng)土地增值稅日常管理、預(yù)征清算、督導(dǎo)檢查等工作。稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)多次專題研究加強(qiáng)土地增值稅征管措施，調(diào)研政策實(shí)施和征管情況。
2013年，全國(guó)入庫(kù)土地增值稅3294億元，比上年增長(zhǎng)21.1%，比同期全國(guó)稅收增幅高出12.8個(gè)百分點(diǎn)，連續(xù)7年實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)步增長(zhǎng)，反映出稅務(wù)部門加強(qiáng)土地增值稅管理的力度和強(qiáng)度。
當(dāng)前，稅務(wù)總局正就土地增值稅清算中存在的問(wèn)題，廣泛開(kāi)展調(diào)查研究，制定解決辦法，完善征管措施，提高清算效率。
規(guī)范稅收秩序檢查納稅人17.7萬(wàn)戶
稅務(wù)稽查是打擊稅收違法犯罪活動(dòng)的利器和尖兵。2013年，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人17.7萬(wàn)戶，查補(bǔ)收入1234億元，凈化了稅收環(huán)境，公平了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。
全年全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)共立案查處重大稅收違法案件17.6萬(wàn)起，入庫(kù)查補(bǔ)收入481億元，查處百萬(wàn)元以上重大案件6498起。打擊騙取出口退（免）稅專項(xiàng)整治行動(dòng)共破案172起，涉案金額92億元。
發(fā)票仍然是稅務(wù)檢查的重點(diǎn)。2013年全國(guó)共查處制售假發(fā)票和非法代開(kāi)發(fā)票案件9.1萬(wàn)起，繳獲假發(fā)票1.36億份，查處各類非法發(fā)票605萬(wàn)余份，查補(bǔ)收入138億元。