一、小規(guī)模10萬元面增值稅一、10萬元小規(guī)模增值稅
2019年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售總額不超過10萬元(一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，季度銷售總額不超過30萬元)的，免征增值稅。
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二是企業(yè)所得稅最低負(fù)擔(dān)5%
2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分小型微利企業(yè)減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過300萬元的，減按應(yīng)納稅所得額的50%繳納企業(yè)所得稅，稅率為20%。
三是放寬小型微利企業(yè)條件。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家不限制、不禁止的行業(yè)，同時(shí)滿足年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人員不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬元三個(gè)條件的企業(yè)。
四、小規(guī)模的六稅和兩稅額外減免50%
2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加按稅額的50%減免。
5.國(guó)內(nèi)票可以從增值稅中扣除。
4月1日起，機(jī)票、火車票、公交車票等。有了乘客身份信息可以抵扣增值稅，無需認(rèn)證！
不及物動(dòng)詞簡(jiǎn)化了一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)。
已廢除的部分申報(bào)表附后
信息清單:一、廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列信息(五)》(以下簡(jiǎn)稱《附列信息(五)》)。二是取消原《營(yíng)改增稅負(fù)分析計(jì)算明細(xì)表》。自2019年5月1日起，納稅人無需填寫上述兩個(gè)附表。
七、購(gòu)買房產(chǎn)允許一次性扣除。
自2019年4月1日起，納稅人的房地產(chǎn)或在建房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額兩年內(nèi)不再抵扣。以前未按上述規(guī)定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，可從2019年4月納稅期起從銷項(xiàng)稅額中扣除。
八.增值稅加抵扣政策來了。
2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)。性服務(wù)業(yè)務(wù)納稅人按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%加計(jì)抵減應(yīng)納稅額(以下簡(jiǎn)稱加計(jì)抵減政策)。
納稅人的生產(chǎn)生活服務(wù)是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)(以下簡(jiǎn)稱四項(xiàng))
服務(wù))占納稅人銷售總額的50%以上。
九、全面試行期末增值稅退稅制度。
自2019年4月1日起試行增值稅期末退稅制度。
(一)本公告所稱增量稅收優(yōu)惠。指與2019年3月底相比新增的最終免稅額。
(2)本期納稅人許可
可退稅增量稅額按以下公式計(jì)算:允許退稅增量稅額=增量稅額×投入構(gòu)成比× 60%
進(jìn)項(xiàng)比例為2019年4月至申請(qǐng)退稅前納稅期間已抵扣的增值稅專用票證(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅增值稅專用繳款書、減免稅完稅證明占同期已抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額的比例。
X.自4月1日起，增值稅稅率已經(jīng)下降。
1.增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)有增值稅應(yīng)稅銷售或者進(jìn)口貨物的，原16%的稅率調(diào)整為13%；如果適用原10%的稅率，稅率將調(diào)整為9%。
2.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，原10%的扣除率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者加工稅率為13%的貨物，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.原稅率為16%，出口退稅率為16%的出口貨物和服務(wù)。出口退稅率調(diào)整為13%；出口貨物和跨境應(yīng)稅行為的出口退稅率調(diào)整為9%，原稅率為10%，出口退稅率為10%。
11.500萬元以下的固定資產(chǎn)允許一次性扣除。
企業(yè)2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)置設(shè)備、器具的單位價(jià)值不超過500萬元的，允許在計(jì)算應(yīng)付收入時(shí)一次性扣除計(jì)入當(dāng)期的成本、費(fèi)用，不再按年計(jì)算折舊。
十二、小微企業(yè)銀行貸款免征印花稅
2014年11月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂貸款合同，免征印花稅。
十三、符合條件的企業(yè)免征剩余保險(xiǎn)。
自2017年4月1日起，殘疾人就業(yè)保障金的免征范圍自工商登記注冊(cè)之日起三年內(nèi)由職工總數(shù)20人以下的小微企業(yè)改為職工總數(shù)30人以下的企業(yè)。調(diào)整免征范圍后，工商登記注冊(cè)不滿3年、從業(yè)人員不滿30人的企業(yè)，剩余期限可免征殘疾人就業(yè)保障金。
十四、符合條件的一般納稅人可轉(zhuǎn)為小規(guī)模。
今年年底前，符合條件的一般納稅人仍可選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模！前提是必須滿足一定的條件。
條件:轉(zhuǎn)讓登記日前連續(xù)12個(gè)月(一個(gè)月為一個(gè)納稅期)或連續(xù)四個(gè)季度(一個(gè)季度為一個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人。
十五、小規(guī)模自營(yíng)專票擴(kuò)大到八個(gè)行業(yè)。
小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的試點(diǎn)范圍將從住宿、鑒定咨詢、建筑、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)擴(kuò)大到租賃和商務(wù)服務(wù)、科研和技術(shù)服務(wù)、住宅服務(wù)、修理和其他服務(wù)。上述八個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱“試點(diǎn)納稅人”)有增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。