美國(guó)的稅收制度非常嚴(yán)格。如果在美國(guó)發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅，稅務(wù)局會(huì)把過(guò)去幾年的稅務(wù)檢查作廢，處以補(bǔ)交稅款和罰款的處罰。
所以企業(yè)在美國(guó)設(shè)立美國(guó)公司，要特別注意稅收，按照當(dāng)?shù)囟愂照呒{稅。這里特別要說(shuō)明一下美國(guó)的銷(xiāo)售稅。
什么是美國(guó)銷(xiāo)售稅？
銷(xiāo)售稅實(shí)際上是對(duì)消費(fèi)者在銷(xiāo)售過(guò)程中購(gòu)買(mǎi)的商品征收的一種稅。美國(guó)每個(gè)州計(jì)算銷(xiāo)售稅的方式都不一樣，有的州是以減免州銷(xiāo)售稅的態(tài)度。一些州政府會(huì)設(shè)立免稅日、免稅節(jié)等活動(dòng)來(lái)吸引消費(fèi)者。
在美國(guó)，銷(xiāo)售稅基本上是州稅，由州政府及其地方政府、縣、市、區(qū)共同征收。聯(lián)邦政府不征收銷(xiāo)售稅。
美國(guó)各州市的銷(xiāo)售稅一般采用“一次性征收法”，這也與我們熟悉的國(guó)內(nèi)增值稅不同。同時(shí)，為了加快商品的轉(zhuǎn)售和購(gòu)買(mǎi)速度，美國(guó)大多數(shù)州和市政府一般只征收很低水平的銷(xiāo)售稅(或者直接免除)。
需要注意的是，消費(fèi)稅和美國(guó)的消費(fèi)稅是有一定區(qū)別的。消費(fèi)稅作為美國(guó)聯(lián)邦政府允許美國(guó)州政府和市政府在許可范圍內(nèi)征收的財(cái)政稅收，一般通過(guò)銷(xiāo)售價(jià)格或單位征收。應(yīng)稅貨物也涵蓋廣泛，包括但不限于酒類(lèi)、煙草、輪胎、汽油、柴油、煤炭、槍支、電話服務(wù)、航空運(yùn)輸、未注冊(cè)債券等貨物和服務(wù)。
那么，你什么時(shí)候需要支付銷(xiāo)售稅？
我什么時(shí)候必須支付美國(guó)銷(xiāo)售稅？
只有當(dāng)產(chǎn)品在美國(guó)銷(xiāo)售時(shí)，才需要繳納美國(guó)的州銷(xiāo)售稅。B2B是公司對(duì)公司的行為，不需要支付銷(xiāo)售費(fèi)用。B2C客戶(hù)只需要付費(fèi)。
只有產(chǎn)品銷(xiāo)售到某個(gè)州，達(dá)到納稅申報(bào)門(mén)檻(電商的話，大部分州的營(yíng)業(yè)額都是10萬(wàn)美元或者200筆，所以要申請(qǐng)銷(xiāo)售許可證。)如果是線下銷(xiāo)售，沒(méi)有門(mén)檻。如果有銷(xiāo)售，就要申報(bào)。)
但是如果你是亞馬遜的客戶(hù)，亞馬遜平臺(tái)會(huì)代扣，客戶(hù)不需要額外申請(qǐng)銷(xiāo)售許可。
如果你是自建客戶(hù)，營(yíng)業(yè)額10萬(wàn)美元或200筆交易，你必須申請(qǐng)銷(xiāo)售許可證，你可以在你銷(xiāo)售的同一個(gè)州申請(qǐng)銷(xiāo)售許可證，申報(bào)銷(xiāo)售稅。
不同銷(xiāo)售稅率的州有不同的稅率，這取決于每個(gè)州的稅率文件。
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