這些行業小規模納稅人季度超過了30萬元，也免征增值稅！
2021-11-03 09:01:01
案例一:我酒店屬于餐飲服務業，屬于增值稅小規模納稅人，2021年季度銷售額20.6萬元。 (1)享受每季度30萬元以下免征增值稅的會計處理:借:銀行存款20.6萬元；貸款:主營業務收入-餐飲收入20萬元；應交稅費-應交增值稅6000元(2)。增值稅免稅的會計處理:借:應交稅費-應交增值稅6000元；貸款:營業外收入6000元；參考:《中華人民共和國國家稅務總局關于小規模納稅人免征深圳前海公司注冊附條件增值稅政策有關稅收征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第4號)規定，季度納稅申報的小規模納稅人，季度銷售額不超過30萬元的，免征增值稅。 案例二:我酒店屬于餐飲服務業，屬于增值稅小規模納稅人，2021年一季度銷售額206萬元。 疫情期間享受免征增值稅的會計處理:銀行存款借款206萬元，主營業務收入借款206萬元-餐飲收入借款206萬元。提醒:增值稅小規模納稅人應在當期增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)第12欄“其他免稅銷售額”相關欄目填寫免稅銷售額，并在《減免稅申報明細表》中選擇正確的免稅代碼，填寫相關欄目。 參考:財政部、國家稅務總局關于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關稅收政策的公告(財稅〔2021〕8號):為進一步做好新型冠狀病毒感染肺炎防控工作，支持相關企業發展，現將有關稅收政策公告如下:5 .納稅人提供公共交通服務、生活服務和為居民提供生活必需品快遞服務取得的收入，免征增值稅。 公共交通服務的具體范圍按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2021〕36號)執行。 生活服務和快遞服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產和不動產說明》(財稅〔2021〕36號)執行。
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