1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。1.貿易公司的進口和銷售存在嚴重偏差，比如大量購買手機和銷售鋼材。
分析:無論是一般納稅人還是小規模納稅人，企業的進銷存都要一致。業內銷售的產品一一對應。
2.企業長期存在增值稅留抵的不正常現象。
分析:這種情況很容易與以下問題聯系在一起:1。企業抵扣了大量無法抵扣的進項稅額；2.扣除投入后，企業還沒有銷售(實際上可能存在大量未開票的銷售)；3.企業為了少交增值稅，用其他產品的進項稅額來抵扣目前銷售的增值稅。
3.企業增值稅稅負異常偏低。
4.企業增值稅負擔異常高。
5.公司常年虧損，導致公司所得稅貢獻率異常低。
6.公司開業以來很長一段時間都是零申報。
分析:稅務局為什么關注長期零申報企業？
其實這個原因很簡單。長期零申報意味著企業長期沒有收入來源，所以企業的存在不會長久。雖然企業所得稅是賺錢后才交的，但增值稅卻是一匹大雁的羽毛。無論你賺了還是虧了，無論什么時候做生意都要報增值稅。因此，理論上只有無業務或有業務的企業才能申報零。
如果有運營，即使沒有業務，也會有員工工資、辦公室租金、水電費等基本支出。長期來看，虧損的生意誰來做？如果有人堅持，那不是毅力，是貓膩。
如果完全沒有實際操作，只是空龍頭公司和僵尸企業，那么……當然是審計。
7.公司里有很多現金交易，而不是通過公司賬戶交易。
8.企業往來賬戶過大。
分析:企業有往來賬戶，債務太大，一直存在，從來不還錢。還有風險，容易被稅務局檢查，有代開發票的嫌疑。
9.企業庫存過大。
10.大量企業取得了無納稅人識別號、無統一社會信用代碼的增值稅普通發票。
分析:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于開具增值稅專用發票有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2017年第16號)規定:“1 .自2017年7月1日起，買受人為企業的，在索取增值稅普通發票時應向出賣人提供納稅人識別號或統一社會信用代碼；賣方為其開具增值稅普通發票時，應在“買方納稅人識別號”欄內填寫買方納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合要求的發票不得作為稅收憑證。
11.企業中存在大量未上市的辦公產品增值稅發票。
分析:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于修改
12.企業連續三年以上盈利，但從未向股東分紅。
13.公司繳納的增值稅與附加稅對比異常。
14.企業中存在大量應付個人發票的異常費用。
分析:與企業經營活動相關的發票，企業正常情況下可以作為費用。一般來說，員工出差的火車票、飛機票發票是以個人名義開具，其他住宿餐飲服務可以公司名義開具。如果企業有大量以個人名義開具的發票。存在所得稅從所得稅中轉出的風險。
15.企業所得稅申報表中的利潤數據與報送的財務報表數據異常不一致。
16.增值稅納稅申報表附表1“未開票收入”填寫負數異常。
17.警告:增值稅申報表中申報的銷售額與增值稅開票系統的銷售額不一致。
18.無免稅備案但異常免稅銷售。
分析:根據減輕納稅人負擔、便于稅收征管的原則，實施備案減免稅可以要求納稅人在首次享受減免稅的申報階段，在納稅申報表上附具或附具材料進行備案，也可以要求納稅人在申報期后的其他規定期限內提交備案材料進行備案。
19.未經簡單征收備案的簡單應稅銷售預警風險。
20.開票項目與實際經營范圍嚴重不符。
分析:目前《發票管理辦法》并未明確禁止納稅人“超范圍開具發票”。相反，《發票管理辦法》強調，納稅人應當根據實際經營情況如實開具發票，否則屬于虛開發票行為。
21.增值稅納稅申報表附表2“進項稅轉出”為負數的除外。
22.公司只有產出項目，但從來沒有異常投入。
23.公司只有輸入項，沒有輸出項，這是不正常的。
24.新成立公司發票異常頻繁增加。
25.突然，新成立的公司的賬單金額在短時間內突然異常增加。
26.工資薪金低人均個人所得稅的異常風險。
27.兩種或多種工資和薪金的個人收入未合并申報的風險。
28.同一單位的職工既有工資薪金的非正常收入，又有勞動報酬的收入。
29.個人所得稅申報工資總額與企業所得稅申報工資總額不符的異常風險。
分析:每個月企業都要申報工資和納稅，這也將作為公司為員工購買社保的依據。現在是大數據時代。如果企業所得稅申報的工資與每個月申報的金額不一致，可以想象，一旦對比強大的稅務局的數據，你就沒有什么可隱瞞的了。
30.異常高的期間費用率。
31.大部分發票都是頂額開具，發票全額明顯偏高。
32.農產品存在大量異常扣費。
33.公司賬本上沒有車輛，但是有很多異常，比如燃油費。
分析:這種情況太明顯了，就是拿自己的個人燃油費去公司沖抵成本。
34.國外進項或銷項稅占比過高，不正常。
35.增值稅專用發票消費異常變化。
36.納稅人銷售商品的發票價格發生異常變化。
37.法人戶籍不在本地，法人設立異常集中。
38.企業中存在大量沒有證據鏈的關鍵詞，如會議費、批材料費、咨詢費、服務費、培訓費等。
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