長期零申報、負(fù)申報的企業(yè)看這里！長期零申報、負(fù)申報的企業(yè)看這里！
1.什么是零申報？
零申報是指企業(yè)納稅申報所屬期內(nèi)無應(yīng)納稅所得額，一般存在于無經(jīng)營或當(dāng)期收入未按要求如實申報的情況。
二、什么是長期？
一般情況下，稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為半年以上是長期的。當(dāng)然，具體時限由各省市稅務(wù)機關(guān)確定。
第三，為什么要重點監(jiān)控？
首先，企業(yè)成立的核心目的是創(chuàng)造價值。長期零申報意味著長期沒有收入來源，所以企業(yè)的存在不會長久。
其次，企業(yè)經(jīng)營中存在成本，如員工工資、外觀租金、水電費用等。如果沒有收入來源，那我只能對你說呵呵，畢竟沒有人想“賠錢賺到錢”。
再者，如果長期零申報，但企業(yè)有發(fā)票，那么風(fēng)險就更大了，可能涉及“失控”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等。
四.長期零申報的后果
稅務(wù)機關(guān)將納稅人納入重點監(jiān)控范圍，按照相關(guān)規(guī)定進行納稅評估。在考核過程中，發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補繳當(dāng)期稅費和滯納金，并按規(guī)定對其進行罰款，情節(jié)嚴(yán)重的將移送檢查。
逃離家園的納稅人將被列入重大失信名單，并按規(guī)定向社會公布。同時，他們會利用系統(tǒng)對“付款人”進行核查，檢查是否存在善意虛開增值稅專用發(fā)票、惡意串通等情況。，并按規(guī)定進行調(diào)查處理。同時，逃離家園的納稅人將被直接評定為D級納稅人，承擔(dān)D級納稅人的后果。
對長期零申報、持有發(fā)票的納稅人，將減少發(fā)票的版本和數(shù)量。同時，可以要求納稅人按規(guī)定定期到稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)票使用情況；影響企業(yè)正常業(yè)務(wù)發(fā)展！
經(jīng)核實，稅務(wù)機關(guān)可以按照有關(guān)規(guī)定使用成本公式核實納稅人的收入。
動詞 （verb的縮寫）特殊情況
1.所有長期零申報都要納入重點監(jiān)控嗎？
答:企業(yè)處于籌建期、經(jīng)營不善或被依法關(guān)停的，不要求納入重點監(jiān)控范圍，但必須及時到稅務(wù)機關(guān)備案。
2.如果長期申報零，持有發(fā)票，是否需要及時向稅務(wù)機關(guān)申請減版減量？
答:為降低稅務(wù)風(fēng)險，建議長期零申報、持發(fā)票的納稅人主動去稅務(wù)機關(guān)減版減量。業(yè)務(wù)好轉(zhuǎn)后，攜帶資料，按規(guī)定申請發(fā)票增量。
3.長期零申報的企業(yè)是否要取消一般納稅人資格？
答:根據(jù)《增值稅一般納稅人資格管理辦法》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第22號)，除中華人民共和國國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此，擔(dān)心是不必要的。
4.如何避免被納入重點監(jiān)控范圍？
答:誠信管理和合規(guī)會計。必須明確的是，收入包括已開票收入加上未開票收入，特別是對于當(dāng)期已開票收入的納稅人。不要以為提前繳稅就萬事大吉了，要按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)舉報，否則永遠(yuǎn)難逃被監(jiān)控的命運。
六、零申報常見問題
1.獲得免稅收入只需要零申報？
前不久，一家企業(yè)的會計來辦稅處咨詢零申報的問題。問:“我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請增值稅減免稅。2018年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。我們可以宣布零嗎？”已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。
答:這種情況不能宣布為零。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納零稅，但并不意味著納稅人可以申報零稅，而是應(yīng)當(dāng)如實向稅務(wù)機關(guān)申報。正確的申報方式是在增值稅申報表“其他免稅銷售”第12欄填寫當(dāng)期免稅收入10萬元，完成當(dāng)期申報。
2.月銷售額10萬元以下只需要零申報？
“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入2萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題。
答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額10萬元以下只需零申報”的誤區(qū)。事實上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，你應(yīng)該如實向稅務(wù)機關(guān)申報。正確的做法是先計算免稅收入，再用免稅收入計算應(yīng)納增值稅，填寫申報表相應(yīng)欄目享受免稅。
3.本期無收入只需零申報？
“我們公司剛剛開業(yè)。這個月我們購買了5張增值稅進項發(fā)票，進項稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒有任何收入。我們可以宣布零嗎？”
答:雖然沒有銷售收入，但是有進項稅。如果納稅人因為沒有銷售而申請零申報，未繳納的進項稅將導(dǎo)致逾期抵扣，無法抵扣。正確的做法是在對應(yīng)的銷售欄填寫0，在申報表的進項稅額欄填寫當(dāng)期已認(rèn)證的進項稅額8500元，以便下一期繼續(xù)扣除期末留抵稅額。
4.如果企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？
“我們公司長期虧損，不存在企業(yè)所得稅的應(yīng)繳問題。企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？”
答:企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個納稅年度彌補。如果零申報，第二年的利潤將無法彌補上一年的虧損，造成企業(yè)的虧損。如果當(dāng)年進行了企業(yè)所得稅零申報，但虧損擴大到以后年度扣除，則違反稅法規(guī)定，虧損企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎進行零申報。
5.預(yù)繳稅金只需要零申報？
前不久，一家企業(yè)的會計張打電話到辦稅處咨詢，說:“我們一般是給客戶提供建筑服務(wù)，也賣一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們提供建筑服務(wù)，免稅賺了5萬元。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元稅。我們可以零申報嗎？”
答:雖然代開發(fā)票已經(jīng)交了稅，但還是不能簡單的申報零。銷售收入應(yīng)填寫在指定的欄中，系統(tǒng)將自動生成已付抵稅。
6.獲得未開票收入只需零申報？
企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2019年1月，增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額16萬元，本期取得增值稅進項發(fā)票10張，進項稅額16萬元，未審驗。近日，公司會計劉打電話到辦稅服務(wù)廳詢問，目前增值稅進項發(fā)票未認(rèn)證，是否可以零申報。
答:納稅人違規(guī)零申報，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要加滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人將當(dāng)期收入100萬元填進未開票收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
7.準(zhǔn)備期間可以零申報嗎？
“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2018年12月我們還在準(zhǔn)備中。本期沒有銷售，我們沒有認(rèn)證增值稅進項發(fā)票。我們可以申報零增值稅嗎？”
答:準(zhǔn)備期納稅人在2019年1月申報增值稅時，可以申請零申報。納稅人當(dāng)期有增值稅進項發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能申報零，應(yīng)按規(guī)定填寫當(dāng)期進項稅額。
8.如何正確進行零申報？
免稅、不納稅和零申報，雖然最終結(jié)果是零納稅，但有很大的不同，納稅人應(yīng)該正確地進行零申報。不合規(guī)申報會造成企業(yè)利潤損失，也會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險。