逾期未認(rèn)證的增值稅扣稅憑證如何抵扣？
2021-11-12 09:06:17
1 .繳納了車輛購置稅沒有紙質(zhì)完稅證明，該怎么辦？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公安部關(guān)于應(yīng)用車輛購置稅電子完稅信息辦理車輛登記業(yè)務(wù)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公安部公告2021年第18號)，自2021年6月1日起，納稅人在全國范圍內(nèi)辦理車輛購置稅完稅業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再印制、發(fā)放紙質(zhì)車輛購置稅完稅憑證。 完成車輛購置稅繳納業(yè)務(wù)后，納稅人注冊車輛時(shí)無需向公安機(jī)關(guān)交通管理部門提交紙質(zhì)車輛購置稅繳納憑證。 納稅人如需車輛購置稅完稅證明，可要求稅務(wù)機(jī)關(guān)打印《車輛購置稅完稅證明(電子版)》，也可通過國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局門戶網(wǎng)站、深圳市稅務(wù)局微信微信官方賬號、國家稅務(wù)總局深圳市電子稅務(wù)局自行查詢打印《車輛購置稅完稅證明(電子版)》。 車輛購置稅怎么申報(bào)？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第26號)，5 .納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》(見附件1)，同時(shí)提供車輛相關(guān)的車輛資質(zhì)證明和價(jià)格證明。 十四、本公告所稱車輛合格證是指車輛出廠合格證或《車輛電子信息表》(見附件3)。 本公告所稱車輛相關(guān)價(jià)格憑證是指:在境內(nèi)購買的車輛為機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或者其他有效憑證；進(jìn)口車輛為《海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書》或海關(guān)進(jìn)出口貨物免稅證明，需繳納消費(fèi)稅的車輛還包括《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》。 本公告所稱納稅人身份證明，是指單位納稅人為《統(tǒng)一社會信用代碼證明》，或營業(yè)執(zhí)照或其他有效的機(jī)構(gòu)證明；個(gè)人納稅人是居民身份證，或者戶口簿或者入境身份證件。 納稅人提供電影放映服務(wù)是否免征增值稅？答:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第25號)，1 .2021年1月1日至2021年12月31日，納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入免征增值稅。 本公告所稱電影放映服務(wù)，是指持有《電影放映經(jīng)營許可證》的單位利用專業(yè)影院放映設(shè)備向觀眾提供的電影視聽服務(wù)。 .................................................................................................................................................................................. 增值稅專用發(fā)票丟失如何處理？答:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。 發(fā)票遺失的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)遺失之日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票綜合服務(wù)平臺的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第1號)，國家稅務(wù)總局將增值稅專用發(fā)票選擇確認(rèn)平臺升級為增值稅專用發(fā)票綜合服務(wù)平臺，為納稅人提供發(fā)票使用確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等服務(wù)。 已取得增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路增值稅電子普通發(fā)票的納稅人，如需使用其申報(bào)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或申請出口退稅或代理退稅，應(yīng)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票用途。 同時(shí)，納稅人遺失增值稅專用發(fā)票或者機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，可以使用加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或者記賬憑證。 納稅人遺失增值稅專用發(fā)票或者機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)的，可以使用相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或者退稅憑證；納稅人遺失已開具增值稅專用發(fā)票或者機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票復(fù)印件的，可以將相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證。 5取消增值稅抵扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期后，逾期的增值稅抵扣憑證如何抵扣？未按時(shí)申報(bào)抵扣的增值稅抵扣憑證如何抵扣？答:根據(jù)現(xiàn)行政策，逾期未認(rèn)證的增值稅抵扣憑證可以在綜合服務(wù)平臺上直接進(jìn)行核對抵扣；未按期申報(bào)抵扣的增值稅抵扣憑證，應(yīng)在電子稅務(wù)局的逾期抵扣模塊進(jìn)行申請，根據(jù)審核結(jié)果，按要求到前臺辦理。 普通納稅人能否在2021年12月31日前登記為小規(guī)模納稅人？我可以在東莞電子商務(wù)公司局注冊電子稅務(wù)嗎？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等部分增值稅征收問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第9號)第六條規(guī)定，一般納稅人符合下列條件的，在2021年12月31日前，可選擇登記為小規(guī)模納稅人:登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為一個(gè)納稅期)或連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為一個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額。 一般納稅人登記為小規(guī)模納稅人的其他事項(xiàng)，按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等增值稅有關(guān)問題的公告》(2021年第18號)和《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人出口退(免)稅標(biāo)準(zhǔn)的公告》(2021年第20號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第八條規(guī)定，本公告第一條至第五條自2021年5月1日起施行；第六條、第七條自發(fā)布之日起施行。 以前未處理的事項(xiàng)，按照本公告執(zhí)行，已處理的不作調(diào)整。 目前納稅人可以通過深圳市電子稅務(wù)局的模塊“普通納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人登記”。 7小規(guī)模納稅人減按1%的稅率繳納增值稅。如何填寫申報(bào)表？答:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減征增值稅政策實(shí)施期限的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第24號)，將《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)業(yè)的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長至2021年12月31日。
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