近日，有納稅人咨詢開(kāi)心君：“開(kāi)心君，企業(yè)所得稅報(bào)表里面有個(gè)‘彌補(bǔ)以前年度虧損’，我記得以前這個(gè)數(shù)據(jù)是自己填寫，現(xiàn)在不能自己填了，電腦里面自動(dòng)跳出來(lái)了，到底是怎么算出來(lái)?怎么會(huì)是負(fù)數(shù)呢?系統(tǒng)不會(huì)出錯(cuò)吧?”為了幫各位納稅人徹底弄清楚關(guān)于“彌補(bǔ)以前年度虧損”數(shù)據(jù)的問(wèn)題，開(kāi)心君請(qǐng)來(lái)了開(kāi)心財(cái)稅業(yè)務(wù)專家以三個(gè)問(wèn)題明白告訴您企業(yè)所得稅報(bào)表“彌補(bǔ)以前年度虧損”這回事兒!第一個(gè)問(wèn)題：“彌補(bǔ)以前年度虧損”數(shù)據(jù)是怎么來(lái)的？數(shù)據(jù)坐標(biāo)“彌補(bǔ)以前年度虧損”是SD003居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)（適用查賬征收）中第8行的數(shù)據(jù)，分“本期金額”和“累計(jì)金額”2列（如下圖所示）。填寫變化這個(gè)數(shù)據(jù)原來(lái)在eTax@SH2.0中是自行填寫的。金稅三期中，第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”不能自行填寫，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。近日，一位納稅人咨詢了開(kāi)心君:“開(kāi)心君，企業(yè)所得稅報(bào)告中有一條‘彌補(bǔ)上年虧損’。我記得這個(gè)數(shù)據(jù)以前是自己填的，現(xiàn)在自己填不了了。電腦自動(dòng)跳出來(lái)了。結(jié)果如何？怎么可能是負(fù)面的？系統(tǒng)不會(huì)出錯(cuò)嗎？”為了幫助納稅人徹底了解關(guān)于“彌補(bǔ)上年虧損”的數(shù)據(jù)，開(kāi)心君特邀開(kāi)心財(cái)稅專家?guī)е齻€(gè)問(wèn)題為您清晰講述企業(yè)所得稅報(bào)告中關(guān)于“彌補(bǔ)上年虧損”的內(nèi)容！第一個(gè)問(wèn)題:“彌補(bǔ)往年虧損”的數(shù)據(jù)是怎么來(lái)的？坐標(biāo)“彌補(bǔ)上年虧損”為SD003居民企業(yè)所得稅(適用于查賬征收)月度(季度)預(yù)繳納稅申報(bào)中第8行數(shù)據(jù)，分為“本期發(fā)生額”和“累計(jì)發(fā)生額”兩列(如下圖所示)。變動(dòng)數(shù)據(jù)原是本人在eTax@SH2.0填寫的，金稅三期第八行“彌補(bǔ)上年虧損”不能自行填寫，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。
計(jì)算公式1。假設(shè)累計(jì)列第4行+第5行-第6行-第7行的計(jì)算結(jié)果為“A”；即:具體業(yè)務(wù)計(jì)算的利潤(rùn)總額(累計(jì)額)+應(yīng)納稅所得額(累計(jì)額)-應(yīng)納稅所得額(累計(jì)額)減去非應(yīng)納稅所得額，固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)稅基調(diào)整額(累計(jì)額)為a. 2。假設(shè):上一年度A106000最終結(jié)算形式的最后一個(gè)數(shù)字為“B”(如下圖所示)；3.假設(shè):上季度報(bào)告第八行“彌補(bǔ)往年虧損”累計(jì)欄數(shù)據(jù)為C(如下圖所示)；那么“彌補(bǔ)往年虧損”累計(jì)金額的計(jì)算公式為:如果a >: 0，則“彌補(bǔ)往年虧損”累計(jì)金額=A或B，以較少者為準(zhǔn)；如果a
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