2021年稅務局發布22條增值稅新政策，實在是變化太大！
2021-10-21 09:01:55
距離2021年底還有不到一個月的時間。為了避免年終總結的恐慌，我們提前對稅收政策進行了盤點和總結。今天我們先來看看2021年出臺的增值稅新政策。截至10月，新增政策22條，具體如下:新政策一:月銷售額在10萬元以下的小規模納稅人，自2021年1月1日至2021年12月31日免征增值稅，月銷售額在10萬元以下(含本數)。 小規模納稅人發生增值稅應稅銷售，月銷售總額超過10萬元，但扣除本期房地產銷售后不超過10萬元的，銷售貨物、服務和無形資產免征增值稅。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2021〕13號)新政二:符合條件的一般納稅人可選擇重新登記為小規模納稅人。自2021年1月1日起，重新登記日前連續12個月(以一個月為一個納稅期)或連續4個季度(以一個季度為一個納稅期)累計銷售額不超過500萬元。 政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策的稅收征管公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第4號)新政三:將取消增值稅發票認證的納稅人范圍擴大至全體普通納稅人。自2021年3月1日起，已取得增值稅專用發票(含增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費電子普通增值稅發票，下同)的普通納稅人，可自愿使用增值稅發票選擇確認平臺查詢選擇申報抵扣。 政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第8號)新政四:增值稅稅率自2021年4月1日起下調，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售或進口貨物。如果原稅率為16%，稅率將調整為13%；如果原稅率為10%，稅率調整為9%。 政策依據:《財政部國家稅務總局海關總署關于深化增值稅改革的公告》(財政部國家稅務總局海關總署公告2021年第39號)新政五:國內客運服務納入扣除范圍。自2021年4月1日起，納稅人購買國內客運服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 政策依據:財政部、國家稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革的公告(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2021年第39號)新政六:允許生產、生活服務業納稅人自2021年4月1日起至2021年12月31日止，減征10%的進項稅額抵扣應納稅額。 政策依據:財政部、國家稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2021年第39號)新政七:自2021年4月1日起，對符合條件的納稅人實行增值稅期末稅收抵免退稅制度。 政策依據:財政部、國家稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革的公告(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2021年第39號)新政八:企業集團內企業之間無償出借資金免征增值稅2021年2月1日至2021年12月31日，企業集團內企業(含企業集團)之間無償出借資金免征增值稅。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于明確養老機構免征增值稅政策的通知》(財稅〔2021〕20號)新政九:符合條件的扶貧捐贈，自2021年1月1日至2022年12月31日免征增值稅。單位或者個體工商戶生產、加工、購買的商品，將通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其組成部門、直屬機構，或者直接、無償捐贈給扶貧對象所在單位。 在政策執行期內，如果目標貧困地區脫貧，上述政策可以繼續適用。 政策依據:財政部、國家稅務總局國務院扶貧辦關于捐贈扶貧物資免征增值稅政策的公告(財政部、國務院扶貧辦公告2021年第55號)新政十:支持自謀職業退役士兵創業就業增值稅優惠政策2021年1月1日至2021年12月31日，自謀職業退役士兵從事個體經營， 從個體工商戶登記當月起，3年內(36個月，下同)實際繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅按每戶每年1.2萬元的限額依次扣除。 最高限額可提高20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此范圍內確定具體限額標準。 企業招用自謀職業的退役士兵，與其簽訂一年以上期限的勞動合同，并依法繳納社會保險費。從簽訂勞動合同、繳納社會保險當月起，3年內按實際從業人數依次扣除增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、企業所得稅優惠。 名額為每人每年6000元，最高增加50%。各省、自治區、直轄市人民政府可以根據本地區的實際情況，在此范圍內確定具體的定額標準。 政策依據:《財政部國家稅務總局退役軍人司關于進一步支持自謀職業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2021〕21號)新政XI:社區養老和家政服務收入免征增值稅。自2021年6月1日至2025年12月31日，為社區提供養老、托育、家政等服務的機構，將提供以社區為基礎的養老、托育、家政服務收入。 政策依據:財政部、國家稅務總局、發展改革委、民政部、商務部、衛生健康委關于養老、托幼、家政等社區家庭服務稅收優惠政策的公告(財政部、國家稅務總局、廣州注冊機構、發展改革委、民政部、商務部、衛生健康委公告2021年第76號)新政十二:供熱企業采暖費收入自2021年1月1日起至2021年采暖期結束免征增值稅 政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于延長供熱企業城鎮土地使用稅增值稅優惠政策的通知》(財稅〔2021〕38號)新政十三:邊茶增值稅優惠政策自2021年1月1日起至2021年12月31日，對邊茶生產者生產的邊茶和經銷企業銷售的邊茶免征增值稅。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于繼續實施邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第83號)新政十四:支持文化企業發展增值稅政策自2021年1月1日起至2023年12月31日止。電影集團公司(含成員企業)、電影制片廠和經電影主管部門(含中央、省、地、縣三級)批準從事電影制作、發行、放映的其他電影企業，按各自職權取得的電影拷貝(含數字拷貝)銷售收入、電影版權轉讓(含轉讓、許可)收入、電影發行收入和農村電影放映收入，免征增值稅。 廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費免征增值稅。 政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于繼續實施支持文化企業發展增值稅政策的通知》(財稅〔2021〕17號)新政十五:自2021年5月1日起修訂增值稅納稅申報表及所附資料，修訂補發《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》、《增值稅納稅申報表附資料(一)》、《增值稅納稅申報表附資料(二)》。 政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第15號)新政十六:部分先進制造業納稅人期末退稅政策。2021年6月1日起，部分先進制造業符合條件的納稅人可從2021年7月起及以后向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于明確部分先進制造業增值稅期末退稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第84號)新政17:生活服務業納稅人進項稅額加減政策為15%。2021年10月1日至2021年12月31日，允許生活服務業納稅人按當期可抵扣進項稅額加計15%。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于明確生活服務業增值稅抵扣政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第87號)新政十八:取消建筑服務簡易計稅項目備案自2021年10月1日起，提供建筑服務的一般納稅人申請或選擇按規定適用簡易計稅方法計稅的，不再執行備案制。 以下證明材料無需提交稅務機關，但可留存備查:1。為舊建筑工程提供建筑服務的，保留建筑施工許可證或者施工合同；2.甲方為本項目提供的施工服務和以合同結算方式提供的施工服務保留施工合同。 政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于國內客運服務進項稅額抵扣等增值稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第31號)新政19:按原稅率開具發票需臨時開票。自2021年9月20日起，納稅人如需通過增值稅發票管理系統開具稅率為17%、16%、11%、10%的藍字發票，應向主管稅務機關提交《按原適用稅率開具發票承諾書》。 臨時開票權限有效期為24小時，納稅人應在取得臨時開票權限的規定期限內開具原適用稅率發票。 政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于國內客運服務進項稅額抵扣等增值稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第31號)新政20:自2021年2月1日起，增值稅小規模納稅人(其他個人除外)有增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可自愿使用增值稅專用發票管理系統自行開具。 對于選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其開具增值稅專用發票。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于明確生活服務業增值稅加計扣除政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第87號)新政二十一:自2021年1月1日至2021年12月31日，對納稅人生產、銷售新型支線飛機暫減5%征收增值稅，并退還生產、銷售新型支線飛機形成的增值稅最終留抵稅額。 退還納稅人從事大型客機研制項目形成的增值稅年末留抵稅額；政策依據:財政部、國家稅務總局發布《關于民用航空空發動機、新型支線飛機、大型客機稅收政策的公告》(財政部、國家稅務總局2021年第88號公告)。新政22:微調資源綜合利用增值稅優惠政策一是自2021年9月1日起，納稅人銷售自己的磷石膏資源綜合利用產品，增值稅即退70%；二是自2021年9月1日起，“廢玻璃”項目退稅比例調整為70%；三是納稅人生產、銷售的符合“GHW/GHF”例外條款規定的技術和條件的資源綜合利用產品，不是“高污染、高環境風險”產品。 政策依據:財政部、國家稅務總局發布《資源綜合利用增值稅政策公告》(財政部、國家稅務總局公告2021年第90號)。如果公司遇到工商、財稅方面的問題，請及時咨詢快樂財稅！我們有專業的會計師團隊和財稅政策研究團隊，可以根據作者的政策及時做出相應的調整，避免公司陷入經營風險。 財稅服務熱線:4008882048。
分享: